IVA Franquiciado para autónomos: ¿Qué es y qué implicaría su implantación?

El IVA franquiciado es un régimen fiscal que exime a determinados autónomos y pequeños empresarios de cobrar el IVA en sus facturas, y por tanto, de ingresarlo a Hacienda. Aunque continúan presentando sus declaraciones, no repercuten ni deducen el IVA, lo que reduce significativamente su carga administrativa y contable.

Este sistema se aplica sobre la base de un límite de ingresos anuales. Si el autónomo no supera ese umbral, puede optar por este régimen especial. A cambio, tampoco puede deducirse el IVA de sus compras.

¿En qué punto está la negociación en España?

Actualmente, el Gobierno de España, junto con asociaciones de autónomos como ATA, UATAE y UPTA, está negociando la posible implantación del IVA franquiciado, especialmente de cara a una futura reforma fiscal. En 2025, España deberá adaptar su sistema tributario a una Directiva Europea que permite este modelo.

El Ministerio de Hacienda ha reconocido que estudia un umbral de facturación entre 80.000 y 85.000 euros anuales, lo que beneficiaría a la mayoría de los autónomos, ya que el 90% no supera ese límite. Sin embargo, aún no hay una fecha concreta de implantación ni acuerdo definitivo, debido a la necesidad de ajustar el impacto presupuestario para la Agencia Tributaria y definir sectores beneficiarios.

¿A quién beneficiaría?

El IVA franquiciado beneficiaría sobre todo a:

• Autónomos con pocos gastos deducibles, que no pueden aprovecharse del sistema actual de devolución de IVA.
• Pequeños negocios de servicios como fontaneros, diseñadores, psicólogos, formadores, etc.
• Nuevos emprendedores que buscan simplificación fiscal en sus primeros años de actividad.
• Profesionales que trabajan con particulares, ya que no pueden deducirse el IVA que pagan, por lo que el autónomo con IVA franquiciado resulta más competitivo (no les cobra IVA).

¿Cómo afectaría a los transportistas autónomos?

Para empezar, el límite de facturación que se está barajando como posible, ya limita mucho el ámbito de aplicación entre los transportistas autónomos, sobre todo si hablamos de transporte con vehículo pesado. Tendría mayor incidencia por tanto entre aquellos que  realizan transporte ligero. Más allá del límite de facturación, los transportistas autónomos pueden verse beneficiados o perjudicados por este régimen, dependiendo de varios factores:

Beneficios:

• Menos trámites fiscales: No tendrían que presentar declaraciones trimestrales de IVA ni llevar libros de IVA.
• Mayor liquidez: No adelantan IVA a Hacienda que luego tienen que recuperar.
• Competitividad con particulares: En el caso de transportistas que trabajan con clientes finales, al no cargar el IVA, ofrecen precios más bajos.

Posibles inconvenientes:

• Sin derecho a deducción: Si tienen gastos importantes en combustible, peajes, reparaciones o adquisición de vehículos, perderían la posibilidad de deducirse ese IVA.
• Facturación a empresas: Para clientes profesionales o empresas, el IVA es neutro, pero puede interesarles contratar a transportistas con IVA deducible. En ese sentido, podría hacer menos atractivos a algunos autónomos.

En resumen,  se puede decir que el sector del transporte de mercancías por carretera no figura entre aquellos que mayor beneficio podrían sacar del establecimiento del IVA franquiciado, porque,  en genera, se trata de una actividad con mucho gasto deducible, sobre todo  en partidas como  combustible, leasing o mantenimiento. 

¿Existe el IVA franquiciado en otros países?

La mayoría de países de la Unión Europea cuentan con algún tipo de régimen de franquicia del IVA, conforme a la Directiva 2006/112/CE:

• Francia: Límite de 91.900 € para comercio y 36.800 € para servicios.
• Alemania: Límite de 22.000 €.
• Italia: Sistema de tarifa plana con tipos bajos.
• Portugal: Régimen de exención con límite de 12.500 € (ampliado recientemente).
• Bélgica y Países Bajos: También tienen sistemas similares.
• España es, junto con pocos países, uno de los que aún no lo ha implementado.