¡Atención autónomos! La Agencia Tributaria te puede sacar de módulos sin necesidad de inspección

El Tribunal Supremo ha emitido una sentencia  (189/2024 emitida el pasado 5 de febrero ) que cambia las reglas del juego para los autónomos que tributan en el régimen de módulos. A partir de ahora, la Agencia Tributaria puede sacar a un transportista autónomo de este sistema sin necesidad de recurrir a la Inspección, si detecta que ha superado el límite de ingresos permitido.

Con este fallo, el Alto Tribunal ha desestimado el recurso de casación de un contribuyente que alegaba que el artículo 136.2 de la Ley General Tributaria no avalaba tal proceder, ya que establecía que “únicamente cabe en sede de inspección analizar la verdadera naturaleza y contenido de la actividad desarrollada por el recurrente”.

¿Qué significa esto para los transportistas?

En términos simples, significa que la Agencia Tributaria tiene ahora más herramientas para controlar si los transportistas autónomos  están tributando correctamente. Este tipo de comprobaciones y cruces de datos, normalmente se realizan a partir de abril, ya que es cuando se han realizado ya las declaraciones de IRPF por estimación objetiva y directa y se sabe qué autónomos han optado por el sistema de módulos para el año en curso

Si superas el límite de ingresos para estar en módulos (250.000 euros anuales si vendes directamente a particulares o 125.000 euros si facturas a empresas), la Agencia Tributaria podría  proceder , amparándose en la sentencia del Tribunal  Supremo,  sacarte del sistema de módulos y pasarte al régimen de estimación directa. Este traspaso de  un sistema a otro comportaría además, la reclamación del importe que debería haber pagado por el sistema de estimación directa durante los  meses que estuvo en módulos superando el límite de ingresos. 

La  normativa dispone  asimismo  que la exclusión del régimen de estimación objetiva conlleva la inclusión durante los tres años siguientes en el ámbito de aplicación de la modalidad simplificada del régimen de estimación directa.

¿Cómo puedo saber si estoy en riesgo de que me saquen de módulos?

Es importante que revises tu situación y te asegures de que no estás superando el límite de ingresos para estar en módulos. Puedes hacerlo:

• Consultando tu última declaración de la renta.
• Sumando todas las facturas que has emitido en el último año.

¿Qué puedo hacer si me sacan de módulos?

Si la Agencia Tributaria te saca de módulos, tienes derecho a:

• Presentar alegaciones.
• Reclamar la liquidación.

Es importante que te informes bien sobre tus derechos y que actúes con rapidez.

¿Cómo puedo evitar que me saquen de módulos?

La mejor manera de evitar que te saquen de módulos es asegurarte de que estás cumpliendo con todas tus obligaciones fiscales. Esto incluye:

• Presentar tus declaraciones de impuestos en plazo.
• Llevar una contabilidad ordenada.
• Guardar todas tus facturas y tickets.